北歐五國VAT稅率對比及特殊政策分析

一、標準稅率對比

瑞典

標準稅率：25%

優(yōu)惠政策：

食品及食品添加劑適用12%增值稅；

書籍、新聞材料、文學作品等適用6%稅率；

遠程銷售閾值：31147歐元（超過需注冊VAT）。

挪威

標準稅率：25%

特殊政策：

食品類商品適用14%優(yōu)惠稅率；

進口稅費起征點：貨值（FOB）不超過200挪威克朗時免征關稅和增值稅；

對特定商品（如電子產(chǎn)品）免征關稅。

芬蘭

標準稅率：24%

優(yōu)惠政策：

食品適用14%稅率，書籍、報紙適用10%稅率；

進口起征點：貨值（FOB）不超過150美元或關稅低于10歐元時免征關稅。

丹麥

標準稅率：25%

優(yōu)惠政策：

食品、文化類商品適用低稅率（具體稅率未明確提及）；

進口起征點：貨值（FOB）不超過1150丹麥克朗時免征關稅。

冰島

標準稅率：24%

優(yōu)惠政策：

食品和書籍適用11%稅率；

無進口稅費起征點，所有貨值均需繳稅。

二、瑞典 vs 挪威核心差異

盡管兩國標準稅率均為25%，但政策側重點不同：

稅率適用范圍：

挪威對食品的優(yōu)惠稅率（14%）高于瑞典（12%）；

瑞典對文化類商品（如書籍、新聞）的稅率更低（6%）。

進口政策：

挪威對低貨值商品（200克朗以下）免稅，而瑞典對所有進口商品征收增值稅（僅貨值低于1300克朗時免關稅）；

挪威對電子產(chǎn)品免征關稅，瑞典無類似政策。

稅收管理：

瑞典對遠程銷售有明確閾值要求（3.1萬歐元），挪威未明確提及；

挪威要求進口發(fā)票明確顯示VAT明細，瑞典未強調。

三、企業(yè)合規(guī)建議

稅率適配：針對不同商品類別（如食品、電子產(chǎn)品）規(guī)劃稅率優(yōu)惠；

進口策略：利用挪威的低貨值免稅政策優(yōu)化小額貿易成本；

動態(tài)追蹤：關注北歐國家增值稅改革（如瑞典疫情期間臨時調稅）；

稅務申報：冰島無免稅門檻，需確保所有交易合規(guī)申報。

更多政策細節(jié)可參考來源：。